免費(fèi)問答

答：首先，對于上個月留抵的65.36元，在未開發(fā)票項(xiàng)中應(yīng)該填負(fù)數(shù)，即在未開發(fā)票項(xiàng)中填 -65.36。這是因?yàn)椋舻值亩惪钪皇潜砻鞫惪钗蠢U付，其增值稅仍然由納稅人應(yīng)交，只不過把部分稅款暫時留存。因此，在納稅報表中，未開發(fā)票項(xiàng)中要填寫出每個月留抵的未開具發(fā)票金額，這樣一來，可以準(zhǔn)確表示納稅人的實(shí)際交稅情況。例如，某X企業(yè)在1月份留抵65.36元，并于2月份進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，則可以在1月份的報表中填負(fù)數(shù)-65.36，在2月份的報表中填負(fù)數(shù)-65.36，并增加130.72元的未開發(fā)票稅款，從而精確反映納稅人的實(shí)際納稅情況。