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"某化妝品生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，本月生產(chǎn)銷售高檔化妝品，開出增值稅專用發(fā)票價款8000萬元，增值稅1040萬元，本月進(jìn)項稅額800萬元(高檔化妝品消費(fèi)稅率為15%)。要求: (1)計算本月應(yīng)交增值稅 (2)計算本月應(yīng)交消費(fèi)稅稅 (3)計算本月應(yīng)交教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加"
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(1)本月應(yīng)交增值稅=8000萬*15%=1200萬-800萬=400萬，其中1040萬為出口稅收優(yōu)惠額，扣除上述出口稅收優(yōu)惠額，本月應(yīng)交增值稅額為400萬元。
(2)本月應(yīng)交消費(fèi)稅=8000萬*5%=400萬，即本月應(yīng)交消費(fèi)稅為400萬元。
(3)本月應(yīng)交教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加：本月應(yīng)交教育費(fèi)附加=8000萬*3%=240萬，地方教育費(fèi)附加=8000萬*2%=160萬，即本月應(yīng)交教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加合計400萬元。
2023 02/04 17:06
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