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《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》 及其附列資料填寫說明 本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）。 一、名詞解釋 （一）本表及填寫說明所稱“應稅貨物”，是指增值稅的應稅貨物。 （二）本表及填寫說明所稱“應稅勞務”，是指增值稅的應稅加工、修理、修配勞務。 （三）本表及填寫說明所稱“應稅服務”，是指營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務。 （四）本表及填寫說明所稱“應稅服務扣除項目”，是指納稅人提供應稅服務，在確定應稅服務銷售額時，按照有關規(guī)定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。 二、《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》填寫說明 本表“應稅貨物及勞務”與“應稅服務”各項目應分別填寫。 （一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。 （二）“納稅人識別號”欄，填寫納稅人的稅務登記證號碼。 （三）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱。 （四）第1欄“應征增值稅不含稅銷售額”：填寫應稅貨物及勞務、應稅服務的不含稅銷售額，不包括銷售使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。 應稅服務有扣除項目的納稅人，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當期《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數據一致。 （五）第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。 （六）第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的應稅貨物及勞務、應稅服務的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。 （七）第4欄“銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。 （八）第5欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。 （九）第6欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅應稅貨物及勞務、免征增值稅應稅服務的銷售額。 應稅服務有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。 （十）第7欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅應稅貨物及勞務、免征增值稅應稅服務的普通發(fā)票銷售額。 （十一）第8欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅應稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅服務的銷售額。 應稅服務有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。 （十二）第9欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”：填寫稅控器具開具的出口免征增值稅應稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅服務的普通發(fā)票銷售額。 （十三）第10欄“本期應納稅額”：填寫本期按征收率計算繳納的應納稅額。 （十四）第11欄“本期應納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額。包含可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費，可在增值稅應納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額。其抵減、抵免增值稅應納稅額情況，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）予以反映。無抵減、抵免情況的納稅人，不填報此表。 當本期減征額小于或等于第10欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第10欄“本期應納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。 （十五）第13欄“本期預繳稅額”：填寫納稅人本期預繳的增值稅額，但不包括查補繳納的增值稅額。