免費(fèi)問(wèn)答

納稅人應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》確定納稅義務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)、計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)也是其中的重要內(nèi)容。 一、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 納稅人在本期完成的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，未受到優(yōu)惠稅收政策，且已經(jīng)申報(bào)的利潤(rùn)，應(yīng)將余額結(jié)轉(zhuǎn)到稅前利潤(rùn)表中做稅前損益結(jié)轉(zhuǎn)，即作為本期稅前損益項(xiàng)目中的結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，用以計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 二、計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi) 納稅人計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)，是指根據(jù)《企業(yè)所得稅法》等有關(guān)規(guī)定，納稅人在報(bào)稅前，根據(jù)當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)賬簿中的數(shù)據(jù)，將應(yīng)交稅費(fèi)分期計(jì)提出來(lái)，以減少當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)，并作為本期營(yíng)業(yè)成本項(xiàng)目中的“應(yīng)交稅費(fèi)”預(yù)繳稅款，計(jì)入當(dāng)期所得稅成本，用以計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 拓展知識(shí)：計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)，不僅要考慮本期稅費(fèi)的應(yīng)納數(shù)額，還要考慮上期稅費(fèi)的期末余額，以準(zhǔn)確地確定計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)的總額。