免費問答

你好！小規(guī)模免稅的銷售開票可以用“增值稅減免收入科目”來做會計分錄，應(yīng)當(dāng)借：其他應(yīng)收款（增值稅減免收入）；貸：收到的增值稅減免款。另外，小規(guī)模納稅人在限制范圍內(nèi)可以使用簡易計算的增值稅稅率下的開票，也就是收入科目或者其他收入科目，此時需要借：銷售收入或者其他收入；貸：應(yīng)收賬款或者其他應(yīng)收款。 案例：小公司某月發(fā)生的業(yè)務(wù)是，以小規(guī)模納稅人身份發(fā)生7000元的貨物銷售業(yè)務(wù)，銷售商品金額8000元，其中13%增值稅1000元，稅率3%，進(jìn)項稅額300元，減免800元，凈應(yīng)繳稅額1000元，則應(yīng)當(dāng)借：其他應(yīng)收款（增值稅減免收入）900元；貸：收到的增值稅減免款800元；借：銷售收入7000元；貸：應(yīng)收賬款8000元；借：應(yīng)交稅金1000元；貸：應(yīng)付賬款1000元；借：進(jìn)項稅額300元；貸：應(yīng)交稅金300元。