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"三愛化妝品公司為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）受托加工一批高檔化妝品，委托方提供的原材料成本25萬元，本企業(yè)收取加工費9萬元，本企業(yè)無同類化妝品銷售價 格。 （2）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額200萬元，增值稅26萬元，款項已存入銀行。 （3）將成本為1.4萬元的新研制的高檔化妝品贈送給消費者無償使用，當(dāng)月同類高檔化妝品銷售價格為5萬元。 （4）沒收逾期未退的化妝品包裝物押金2.26萬元。 已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%。 要求：計算三愛化妝品公司應(yīng)代收代
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根據(jù)提供的數(shù)據(jù)可以計算出三愛化妝品公司2020年9月應(yīng)代收代繳增值稅額應(yīng)為44.3萬元，其中包括：
（1）9萬元加工費應(yīng)繳納增值稅3.6萬元。
（2）200萬元銷售額應(yīng)繳納增值稅26萬元。
（3）1.4萬元新研制化妝品贈送給消費者無償使用，稅額可優(yōu)惠抵扣3.6萬元增值稅。
（4）沒收逾期未退的化妝品包裝物押金2.26萬元，稅額可優(yōu)惠抵扣0.339萬元增值稅。
拓展知識：增值稅是指企業(yè)在經(jīng)營活動中表現(xiàn)為價格變動規(guī)律的稅收，是一種消費稅。就企業(yè)來說，可以進(jìn)行稅務(wù)沖抵，減少繳納的增值稅，而進(jìn)行稅務(wù)優(yōu)惠可以推動企業(yè)發(fā)展，有助于企業(yè)節(jié)省稅收，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。
2023 02/04 14:50
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