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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
鴻達(dá)數(shù)碼公司委托騰飛公司銷售墨盒100個(gè),協(xié)議價(jià)180元/個(gè),增值稅率16%代銷協(xié)議約定,騰飛公司可自行定價(jià)銷售。該批商品已發(fā)出,月末,騰飛公司已銷售墨盒40個(gè),每個(gè)不含稅單價(jià)200元,并向鴻達(dá)公司開(kāi)具了商品代銷清單。鴻達(dá)公司據(jù)此開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。騰飛公司收到發(fā)票后通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付了貨款。該批墨盒的成本為150元/個(gè)。分別從鴻達(dá)數(shù)碼公司和騰飛公司角度編制會(huì)計(jì)分錄。
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鴻達(dá)數(shù)碼公司：
1. 應(yīng)收款項(xiàng)：應(yīng)收騰飛公司7,200元（協(xié)議價(jià)180 × 40個(gè)）
2. 增值稅：銷項(xiàng)稅額1,152元（200 × 40個(gè)÷（1＋16%）× 16% ）
3. 內(nèi)部往來(lái)：應(yīng)付貨款 6,048元（協(xié)議價(jià)180 × 40個(gè) - 銷項(xiàng)稅額 1,152元）
騰飛公司：
1. 應(yīng)收賬款：應(yīng)收鴻達(dá)數(shù)碼公司 7,200元（協(xié)議價(jià)180 × 40個(gè)）
2. 銷售成本：銷售成本 6,000元（150 × 40個(gè)）
3. 利潤(rùn)：銷售利潤(rùn)（毛利）1,200元（應(yīng)收賬款7,200元 - 銷售成本 6,000元）
4. 增值稅：應(yīng)交稅金 384元（應(yīng)收賬款 7,200元÷（1＋16%）× 16% ）
2023 02/04 12:29
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