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首先，因為發(fā)票有紅字退回，導(dǎo)致當(dāng)月銷項為負(fù)數(shù)；建安企業(yè)為增值稅一般納稅人，必須按照“一日一票”原則，做好財務(wù)記賬。無論賬單金額是正數(shù)還是負(fù)數(shù)，都要按照規(guī)定的做法申報繳納。 因此，當(dāng)月銷項為負(fù)數(shù)，建安企業(yè)仍然要申報增值稅，但是不需要繳納稅款，只需要將負(fù)數(shù)的金額填寫在增值稅申報表的應(yīng)納稅額部分，并在備注中說明原由，最后填寫稅款為“零”。 拓展知識：在此情況下，如果企業(yè)想退回增值稅，可以在上月報稅，申報當(dāng)月為負(fù)數(shù)，并在備注中說明原由，本月增值稅應(yīng)納稅額為零，同時開具正數(shù)的增值稅銷項發(fā)票，可以通過正反兌的方式申報退稅。