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首先，因?yàn)榘l(fā)票有紅字退回，導(dǎo)致當(dāng)月銷項(xiàng)為負(fù)數(shù)；建安企業(yè)為增值稅一般納稅人，必須按照“一日一票”原則，做好財(cái)務(wù)記賬。無論賬單金額是正數(shù)還是負(fù)數(shù)，都要按照規(guī)定的做法申報(bào)繳納。 因此，當(dāng)月銷項(xiàng)為負(fù)數(shù)，建安企業(yè)仍然要申報(bào)增值稅，但是不需要繳納稅款，只需要將負(fù)數(shù)的金額填寫在增值稅申報(bào)表的應(yīng)納稅額部分，并在備注中說明原由，最后填寫稅款為“零”。 拓展知識(shí)：在此情況下，如果企業(yè)想退回增值稅，可以在上月報(bào)稅，申報(bào)當(dāng)月為負(fù)數(shù)，并在備注中說明原由，本月增值稅應(yīng)納稅額為零，同時(shí)開具正數(shù)的增值稅銷項(xiàng)發(fā)票，可以通過正反兌的方式申報(bào)退稅。