免費(fèi)問(wèn)答

補(bǔ)交的企業(yè)所得稅，是由企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定，在因本期損益未全部脫稅，而造成累計(jì)扣除增值稅小于本年度所得稅應(yīng)繳納的，需要另外補(bǔ)繳的款項(xiàng)。 分錄上，由于企業(yè)未能全部脫稅，所以在繳納企業(yè)所得稅時(shí)，本年度損益調(diào)整是必須的，這被稱為“企業(yè)所得稅補(bǔ)交”。分錄是以前年度損益調(diào)整，借方改為企業(yè)所得稅，貸方改為應(yīng)交稅費(fèi)，用于抵消部分預(yù)交稅款，以減少企業(yè)繳納稅款的總額。年報(bào)上，不需要進(jìn)行改動(dòng)，只要在會(huì)計(jì)報(bào)表里體現(xiàn)出這一行為即可。 拓展知識(shí)： 企業(yè)所得稅補(bǔ)交，除了在會(huì)計(jì)報(bào)表里體現(xiàn)，還應(yīng)該在企業(yè)稅收信息開(kāi)放平臺(tái)上體現(xiàn)，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢。另外，納稅人應(yīng)及時(shí)核實(shí)報(bào)表中的數(shù)據(jù)，如果有多出的稅款應(yīng)及時(shí)補(bǔ)繳，以免產(chǎn)生滯納金。