免費(fèi)問(wèn)答

確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債的有： 1、稅收差錯(cuò)。指公司在計(jì)算應(yīng)繳納稅款時(shí)，由于計(jì)算錯(cuò)誤、漏計(jì)稅額、基礎(chǔ)資料的變動(dòng)等原因，導(dǎo)致稅額與所得稅法定稅額不一致，而形成的稅收差異。 2、此外，本期實(shí)際扣除稅額與上年度稅務(wù)管理權(quán)下實(shí)際扣除稅額之差也確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。 3、更重要的是，基于未結(jié)算性稅務(wù)稽查項(xiàng)目的稅額增加，也需要確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。 拓展知識(shí)：根據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，如果企業(yè)在下一個(gè)期間內(nèi)將付出的遞延所得稅負(fù)債認(rèn)定為未發(fā)生或不確定，則應(yīng)在期末確認(rèn)損益準(zhǔn)備賬戶(hù)。損益準(zhǔn)備賬戶(hù)用于抵消未來(lái)可能發(fā)生的遞延所得稅負(fù)債和收入稅。因此，記賬人應(yīng)根據(jù)上述情況，將其分類(lèi)為未發(fā)生或不確定發(fā)生的負(fù)債，并計(jì)入準(zhǔn)備賬戶(hù)中等待抵消發(fā)生后的收入稅。