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老師，2021年有個分錄做錯了，直接做了費用，但是實際是應付賬款，錯誤分錄，借：管理費用，貸：銀行存款，然后在2022年的時候做了調整分錄，借：利潤分配-未分配利潤（紅字），貸：應付賬款，那這樣調整對嗎？可是資產負債表的期末未分配利潤不等于凈利潤+期初未分配利潤了
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對于這種情況，調整分錄是對的，但是在資產負債表中，期末未分配利潤必須等于凈利潤加期初未分配利潤。例如：假設2021年末時，期初未分配利潤為1萬元，本年度凈利潤為2萬元，這樣資產負債表的期末未分配利潤應該等于3萬元，而不是2萬元。因此，在調整分錄的同時，需要進行一次補充性的分錄，借：利潤分配-未分配利潤，貸：應付賬款，補足期初未分配利潤所缺少的部分，以確保期末未分配利潤等于凈利潤加期初未分配利潤。
2023 02/03 16:51
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