免費(fèi)問答

增值稅期末留抵稅額的賬務(wù)處理，是指企業(yè)在期末結(jié)算時(shí)，將本期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的增值稅，由于各種原因未能及時(shí)繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的，需要在財(cái)務(wù)賬務(wù)上進(jìn)行留抵處理的過程。 賬務(wù)處理過程具體如下： 1、在銷項(xiàng)稅務(wù)確認(rèn)憑證中，要做好本期銷售的增值稅留抵的賬務(wù)記錄，一般可以在“增值稅留抵付款”的賬戶上進(jìn)行記賬。 2、在進(jìn)項(xiàng)稅務(wù)確認(rèn)憑證中，也要記錄本期應(yīng)付稅款中未能及時(shí)繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的部分，一般可以在“增值稅期末留抵”的賬戶上進(jìn)行記賬。 3、在本期增值稅匯總表上，要標(biāo)明本期應(yīng)付稅款中未能及時(shí)繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的部分，以及本期銷售增值稅留抵的金額，以便做到正確對(duì)應(yīng)。 4、在完成增值稅期末留抵的賬務(wù)處理之后，應(yīng)盡快把未及時(shí)繳納的部分稅款補(bǔ)繳至稅務(wù)機(jī)關(guān)，以免受到稅務(wù)審計(jì)的處罰。