免費(fèi)問答

福利費(fèi)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣后已做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，次月發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額有誤時(shí)，需要及時(shí)彌補(bǔ)稅務(wù)稽查的缺口。 按照財(cái)稅準(zhǔn)則，當(dāng)發(fā)票有金額誤差時(shí)，需要紅字信息單及紅字發(fā)票、正確藍(lán)字發(fā)票一起處理，以保證會(huì)計(jì)賬務(wù)準(zhǔn)確性，并進(jìn)行相應(yīng)稅務(wù)處理。具體處理方法如下： 1、發(fā)票有誤差時(shí)，及時(shí)根據(jù)地稅、國稅要求，撤銷原發(fā)票，開具新發(fā)票； 2、對于紅字發(fā)票，可以直接提交稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)； 3、若發(fā)票有錯(cuò)報(bào)稅率的情況，需做相應(yīng)修改，并將補(bǔ)繳的稅款納入應(yīng)交稅款的賬戶，進(jìn)行申報(bào)和繳款； 4、若發(fā)票金額有誤，需要修改已經(jīng)沖減稅款，沖減額應(yīng)先沖減發(fā)生沖減稅款最早的發(fā)票，并重新沖減稅款； 5、若發(fā)票金額有誤差，可以申請退回已經(jīng)沖減的稅款，重新申報(bào)稅款，按照最新的發(fā)票金額，進(jìn)行計(jì)算和繳納。 拓展知識： 福利費(fèi)發(fā)票應(yīng)特別注意，不管是實(shí)際發(fā)生金額還是開票金額，都要與發(fā)票保持一致，避免發(fā)票金額誤差帶來的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)也要盡量避免開抹和抵扣發(fā)票，以便保證發(fā)票真實(shí)性。