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上個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣這個(gè)月銷項(xiàng)嗎？

84784981| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/02 15:02
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答：一般情況下可以。在計(jì)算企業(yè)月度應(yīng)納稅額時(shí)，可以把上個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額。即是上月的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣這個(gè)月的銷項(xiàng)。 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方法是：先從本月的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減全年累計(jì)已經(jīng)抵扣的銷項(xiàng)稅額，然后再按照全年累計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額和全年累計(jì)銷項(xiàng)稅額的比例確定本月可用于抵扣銷項(xiàng)稅額的部分。將可用于抵扣的部分從本月的銷項(xiàng)稅額中減去即為本月應(yīng)納稅額。 例如：上月的進(jìn)項(xiàng)稅額為1萬(wàn)元，本月的銷項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元（全年累計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，全年累計(jì)銷項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元），則可以用上月的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣本月的銷項(xiàng)稅額，本月應(yīng)納稅額為：10萬(wàn)元-（1萬(wàn)元/100萬(wàn)元*10萬(wàn)元）=9.9萬(wàn)元。（假定全年累計(jì)已經(jīng)抵扣的銷項(xiàng)稅額為0）
2023 02/02 15:15
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