問(wèn)題已解決

"甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一項(xiàng)租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫(xiě)字樓出租給乙企業(yè)使 用，租賃期開(kāi)始日為 2× 20年 3月 31日。 2× 20年 3月 31日，該寫(xiě)字樓的賬面余額 為 50000萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊 10000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為 46000萬(wàn)元，甲企業(yè)對(duì)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定轉(zhuǎn)換 前該寫(xiě)字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等，稅法規(guī)定，該寫(xiě)字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為 20年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為 0。 2× 20年 12

84784994| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/02 10:56
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李老師2
金牌答疑老師
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2×20年3月31日，乙企業(yè)向甲企業(yè)租賃了一棟寫(xiě)字樓，該寫(xiě)字樓賬面余額為50000萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊10000萬(wàn)元，公允價(jià)值為46000萬(wàn)元，甲企業(yè)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。按稅法規(guī)定，該寫(xiě)字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為20年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。因此，2×20年12月31日，該寫(xiě)字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)為已計(jì)提累計(jì)折舊10000萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：公允價(jià)值模式是指企業(yè)在確定投資性房地產(chǎn)凈資產(chǎn)賬面余額時(shí)，可根據(jù)房地產(chǎn)具有的潛在價(jià)值來(lái)確定投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。其核算公式為：計(jì)稅基礎(chǔ)=原賬面余額-已計(jì)提累計(jì)折舊+公允價(jià)值減少金額?公允價(jià)值增加金額。
2023 02/02 11:12
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