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實(shí)務(wù)
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批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2019年自行申報(bào)營業(yè)收入總額350萬元，成本費(fèi)用總額370萬元，當(dāng)年虧損20萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。為什么解答中沒有考慮虧損的29萬元
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根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，抵押損失的企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得，具備以下條件：1、所抵銷損失是在本期取得的所得中發(fā)生的；2、損失未在其他期抵銷；3、損失未發(fā)生在外國國別或者地區(qū)。因此，2019年居民企業(yè)該20萬元虧損不滿足上述條件，不能在2019年度中抵銷。拓展知識：據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)可以把損失抵銷到未來的收入中，但限制條件是：抵押損失后，未抵押損失必須大于零，也就是說，企業(yè)應(yīng)稅所得不能因此降低到負(fù)數(shù)。
2023 02/02 11:10
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