免費問答

月末賬務(wù)處理分錄是企業(yè)把當(dāng)月結(jié)束時的賬務(wù)狀況登錄賬簿的操作過程。它一般包括以下步驟： 1. 確定當(dāng)月結(jié)束后的科目余額，憑借各月末期初余額與當(dāng)月憑證； 2. 根據(jù)會計準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)實際情況，進行月末結(jié)轉(zhuǎn)； 3. 進行月末損益結(jié)轉(zhuǎn)； 4. 將本期盈余或虧損結(jié)轉(zhuǎn)； 5. 登記借貸以及非經(jīng)常性賬務(wù)； 6. 進行當(dāng)月期末報表結(jié)賬； 7. 審核月末結(jié)賬憑證。 例如，一家公司在當(dāng)月結(jié)束前產(chǎn)生憑證，根據(jù)是應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)賬，應(yīng)收賬款憑證金額為5000元，則在結(jié)轉(zhuǎn)時，先登記5000元的“借貸轉(zhuǎn)賬”憑證，記“借：應(yīng)收賬款 5000元，貸：應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)預(yù)付款 5000元”，然后再結(jié)轉(zhuǎn)科目余額：“借：應(yīng)收賬款 5000元，貸：科目期末結(jié)轉(zhuǎn) 5000元”，這樣，就可以將當(dāng)月憑證金額完成結(jié)轉(zhuǎn)，并將本期期末余額由上期期初余額一起記載到下期期初余額中。