問(wèn)題已解決

"某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生如下交易事項(xiàng): 1.銷(xiāo)售貨物并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，發(fā)票注明金額和稅額合計(jì)金額分別為100萬(wàn)元、13萬(wàn)元;開(kāi)具普通發(fā)票的，價(jià)稅合計(jì)為135.6萬(wàn)元;未開(kāi)具發(fā)票銷(xiāo)售貨物，價(jià)稅合計(jì)收取150萬(wàn)元，其中45萬(wàn)元是銷(xiāo)售糧食、食用油的金額。 2.8月賒銷(xiāo)一批貨物，8月25日發(fā)貨;合同約定9月20日收款22.6萬(wàn)元(價(jià)稅合計(jì))，當(dāng)日實(shí)際收到15萬(wàn)元，余款至9月末尚未收到。 求該商場(chǎng)9月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。"

84784958| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/01 14:42
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李老師2
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銷(xiāo)項(xiàng)稅額：根據(jù)1中所述，增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅額13萬(wàn)元，普通發(fā)票稅額21.6萬(wàn)元，未開(kāi)具發(fā)票稅額45萬(wàn)元，因此9月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為79.6萬(wàn)元。 進(jìn)項(xiàng)稅額：根據(jù)2中所述，進(jìn)項(xiàng)稅額為22.6萬(wàn)元×0.17=3.842萬(wàn)元。 應(yīng)納稅額：即銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額之差，根據(jù)以上數(shù)據(jù)，9月應(yīng)納稅額為75.758萬(wàn)元。 拓展知識(shí)或例子：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，一般納稅人應(yīng)納稅收額等于銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。例如，A公司今年累計(jì)期間發(fā)出貨物及提供勞務(wù)、服務(wù)，其增值稅發(fā)票金額為110萬(wàn)元，含稅金額為120萬(wàn)元，累計(jì)期間收到的增值稅發(fā)票總金額為90萬(wàn)元，含稅金額為100萬(wàn)元，那么A公司的應(yīng)納稅額為（110-90）÷1.17=10萬(wàn)元。
2023 02/01 14:51
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