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老師月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，通常是指納稅人在月末根據(jù)上月銷(xiāo)售及購(gòu)買(mǎi)的憑證，計(jì)算出應(yīng)交或退稅額，做出相應(yīng)的記賬憑證，并由會(huì)計(jì)人員將該科目的月末憑證結(jié)轉(zhuǎn)到下月的初始憑證中去，進(jìn)行月末結(jié)轉(zhuǎn)。要進(jìn)行月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分錄，可以按照以下方式安排： 1）進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)： 1.1 應(yīng)交增值稅科目 科目代碼：2221 應(yīng)交增值稅 借方：增值稅 貸方：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額 1.2 其他應(yīng)交稅金科目 科目代碼：2221 其他應(yīng)交稅金 借方：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸方：增值稅 2）銷(xiāo)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)： 2.1 應(yīng)交增值稅科目 科目代碼：2221 應(yīng)退增值稅 借方：應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 貸方：增值稅 2.2 其他應(yīng)交稅金科目 科目代碼：2221 其他應(yīng)退稅金 借方：增值稅 貸方：應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 拓展知識(shí)：要做好結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬簿，還需要將稅種劃分清楚，包括營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等，并按照相應(yīng)的賬簿模板，將增值稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。同時(shí)，還要注意結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí)，在轉(zhuǎn)入期及轉(zhuǎn)出期的憑證，必須保證單據(jù)準(zhǔn)確、有效，否則會(huì)對(duì)月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅產(chǎn)生影響。