免費(fèi)問(wèn)答

盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)（Cash Coverage Ratio）的計(jì)算公式為： CCR=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物除以月度短期債務(wù)。 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物是指一個(gè)企業(yè)所擁有的可供流動(dòng)資金，包括現(xiàn)金、結(jié)算備付金、庫(kù)存類投資以及可清償短期負(fù)債的投資等；月度短期債務(wù)則取自企業(yè)最近一個(gè)會(huì)計(jì)月度短期負(fù)債，債務(wù)以實(shí)現(xiàn)時(shí)間最短持續(xù)地變現(xiàn)為標(biāo)準(zhǔn)。 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)越高，意味著該公司的流動(dòng)資金的供給量足夠大，可以足以應(yīng)付最近一個(gè)會(huì)計(jì)月度的短期負(fù)債，因此可以更有效地管理短期負(fù)債，同時(shí)也可以提高企業(yè)的信譽(yù)，拓展其業(yè)務(wù)范圍。 一般而言，盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)應(yīng)大于或等于1，當(dāng)CCR小于1時(shí)，說(shuō)明企業(yè)資金供給量足以支付本期短期債務(wù)。 拓展知識(shí)：另外，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流量表，企業(yè)還可以計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額，即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~（Net Cash From Operating Activities），以及投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~（Net Cash From Investing Activities）和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~（Net Cash From Financing Activities）。 通過(guò)這三個(gè)指標(biāo)，就可以大致識(shí)別企業(yè)的現(xiàn)金供給量，也可以識(shí)別企業(yè)的現(xiàn)金的使用情況，從而進(jìn)行精細(xì)化的管理。