免費問答

盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流/凈利潤 表示每一元凈利可以有多少實實在在的現(xiàn)金保障，如果凈利為負值，可以表示每一元的虧損可以由多少現(xiàn)金來彌補，雖然企業(yè)虧損卻可以有現(xiàn)金流入，要考慮提高企業(yè)資金的使用效率。 有實際意義。現(xiàn)金流量為正數(shù)，不一定說明企業(yè)就一定賺錢，凈利潤在賺錢時是正數(shù)，賠錢時是負數(shù)。 這是由于會計報表（利潤表）的記賬原則與現(xiàn)金流量表不一致造成的。會計報表遵循的是權責發(fā)生制，即只要權利轉移了，就要登記，反之則不計入；而現(xiàn)金流量表遵循的是收付實現(xiàn)制，即以收到或支付的現(xiàn)金為計算依據(jù)。 經(jīng)營現(xiàn)金流量是反映企業(yè)現(xiàn)金的實際進出，計算方法是息前稅后利潤加折舊與攤銷然后扣除經(jīng)營營運資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量。凈利潤是以權責發(fā)生制為基礎分期確認,依據(jù)于費用同收入的配比和因果關系而形成的，凈利潤為總收入扣除總成本后的金額。所以公司現(xiàn)金流量為正數(shù)，不一定說明企業(yè)就一定賺錢，賺錢時凈利潤才是正數(shù)，賠錢時則是負數(shù)。