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根據(jù)案例5-5，某大型購(gòu)物中心擬定了"滿100送20"的促銷活動(dòng)，方案1是顧客購(gòu)物滿100元，商場(chǎng)送8折優(yōu)惠，此時(shí)商品增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。 首先，根據(jù)此優(yōu)惠活動(dòng)，實(shí)際收取的銷售額為80元，增值稅金額為10.4元，企業(yè)所得稅稅額為20元。因?yàn)槭前凑劭酆蟮膬r(jià)格計(jì)算，所以實(shí)際收取的銷售額為折扣后的銷售額，增值稅金額為折扣后的商品數(shù)量乘以增值稅稅率，而企業(yè)所得稅是折扣后的收入乘以企業(yè)所得稅稅率。 拓展知識(shí)：增值稅按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定由企業(yè)繳納，是企業(yè)當(dāng)年?duì)I業(yè)所得的一部分，以不同的稅率收取，用于補(bǔ)充國(guó)家財(cái)政收入，固定稅率的主要類別是貨物及勞務(wù)消費(fèi)稅。而企業(yè)所得稅是按照企業(yè)實(shí)際收入以不同稅率收取，用于補(bǔ)充國(guó)家財(cái)政收入，稅金負(fù)擔(dān)重的企業(yè)和收入大的企業(yè)征收的所得稅比例更高。