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老師,進項稅借方有余額,怎樣調賬?
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速問速答當進項稅借方有余額時,要進行調賬,一般可以采用以下步驟:
1.在總賬科目里,根據(jù)稅種和總金額,把借方余額轉到進項稅額科目;
2.根據(jù)各種稅種,從貸方中,給出有形資產調整損益科目,把進項稅額科目和有形資產調整損益科目按稅種和金額進行轉移;
3.對于有形資產調整損益科目,把本期累計差額結轉到收入類別科目;
4.最后,銷賬進項稅科目,將原有的進項稅調節(jié)損益科目和收入類別科目在總賬里轉移,將本期進項稅及收入類別科目統(tǒng)一記入本期收入類別科目,最終完成調賬。
拓展知識:此外,也可以利用費用類別科目,采取一定的調整政策,將進項稅余額統(tǒng)一記錄于費用類別科目中,以便在本期內利用費用類別科目進行調整,試圖在本期完成調賬,而不影響稅收統(tǒng)計與報表的精確性。
2023 01/30 18:32
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