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一般情況下，當公司代收個人社保，但員工沒有收到工資時，會這樣做分錄： 1. 應(yīng)收職工賬款: xx 2. 個人社保支出: xx 其中，應(yīng)收職工賬款貸方為xx，用來記載公司代收的社保金額；個人社保支出借方為xx，記錄員工社保費用，并減去應(yīng)收職工賬款，全部社保費用支出完畢。 這樣的分錄運用了應(yīng)收職工賬款這個賬戶，使公司對社保費用的統(tǒng)計更為務(wù)實、準確。 拓展：應(yīng)收職工賬款這個賬戶主要是指沒有實物發(fā)生，公司只是收取提供服務(wù)費，費用收取來自個人或其他公司、團體等應(yīng)收賬款，這些賬款是可以流轉(zhuǎn)的，確鑿的、可行的債務(wù)履約能力。