免費問答

如果生產(chǎn)型出口退稅企業(yè)本月進(jìn)項較多又有期末留抵退稅，在上傳出口退稅時有可能通不過，其具體原因是企業(yè)實際上本月可供退稅的金額受稅前扣除額的限制，并且按照《企業(yè)所得稅減征、結(jié)轉(zhuǎn)和抵扣暫行條例》第五十六條規(guī)定，進(jìn)項稅額本期不可抵扣時，被定義為“期末留抵退稅”，即從當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除進(jìn)項稅額。因此，如果生產(chǎn)型出口退稅企業(yè)本月進(jìn)項較多又有期末留抵退稅，在上傳出口退稅時有可能通不過。 此外，為了避免這種情況的發(fā)生，生產(chǎn)型出口退稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)所得稅減征、結(jié)轉(zhuǎn)和抵扣暫行條例》的規(guī)定，及時申報清算，把進(jìn)項稅額及時進(jìn)行抵扣，以保證本期可供退稅的金額不致于超過稅前扣除額上限。