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2008年的所得稅費用=稅前利潤*稅率=30000*25%=7500元 遞延稅款=折舊費用*稅率=51000-1000*25%=12500元 應交所得稅=所得稅費用+遞延稅款=7500+12500=20000元 會計處理： 記入購入設備賬戶:51000元 記入折舊費用賬戶:51000-1000=50000元 記入應交稅金：20000元 時間性差異：12500怎么的出來的什么意思 時間性差異指的是會計折舊和所得稅法規(guī)定的折舊年限不一致時，所產生的差異金額，即會計折舊費用多余稅法規(guī)定折舊費用，即為所謂時間性差異。在本題中，采用平均年限法計提折舊，折舊年限為4年，而稅法規(guī)定折舊年限為2年，因此當年折舊費用多于稅法規(guī)定折舊費用，即時間性差異12500元。