A公司2007年12月16日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備,原價(jià)750000元,預(yù)計(jì)使用年限5年,預(yù)計(jì)凈殘值為0采用年限平均法計(jì)提折舊,未計(jì)提減值準(zhǔn)備。假定稅法對(duì)折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會(huì)計(jì)相同因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件,計(jì)稅時(shí)允許采用加速折舊法計(jì)提折舊,A公司在計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)列折舊費(fèi)用。除此項(xiàng)差異外,不存在其他會(huì)計(jì)與稅收的差異。此前,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無(wú)余額。所得稅率為25%。根據(jù)上述資料,A公司有關(guān)遞延所得稅的確認(rèn)情況見(jiàn)下表所示。
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速問(wèn)速答2008年
會(huì)計(jì)750000×2/5=30萬(wàn)
計(jì)稅75萬(wàn)
遞延所得稅負(fù)債45×25%
2022 05/03 10:56
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