免費(fèi)問(wèn)答

企業(yè)所得稅匯算清繳后，因超出交稅標(biāo)準(zhǔn)，因此會(huì)發(fā)生所得稅退回，此時(shí)可以進(jìn)行企業(yè)所得稅退回的分錄，具體分錄如下： 一、借：對(duì)應(yīng)的收入稅項(xiàng)目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)收稅費(fèi)，或者： 應(yīng)收稅費(fèi) 二、借： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)收稅費(fèi) 貸： 銀行或其他支付方式 拓展知識(shí)：匯算清繳是指：納稅人在年終確認(rèn)納稅義務(wù)前，按照所得稅法及有關(guān)規(guī)定，將實(shí)際應(yīng)納的所得稅金額，與本期已繳納的稅金金額相比較，如實(shí)際應(yīng)納稅金額較少，則本期繳納的稅金金額多出部分，需要做匯算清繳，以實(shí)現(xiàn)稅收中應(yīng)征稅金額的確認(rèn)。