當(dāng)前位置:財(cái)稅問(wèn)題 >
實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師您好,我是小規(guī)模納稅人,平時(shí)稅率3%,現(xiàn)在開(kāi)票是1%,請(qǐng)問(wèn)增值稅表一中第十行小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額我是填3%部分銷(xiāo)售額還是2%的部分呢
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問(wèn),隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答答:按照增值稅稅收政策,小規(guī)模納稅人的增值稅一般征收3%的稅率,近年來(lái),國(guó)家特別減免個(gè)體經(jīng)營(yíng)者增值稅1%的稅率,因此,小規(guī)模納稅人在增值稅表一中第十行小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)的是3%部分的銷(xiāo)售額,即按3%計(jì)稅的實(shí)際銷(xiāo)售額。
在報(bào)稅時(shí),小規(guī)模納稅人需要填寫(xiě)小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額的同時(shí),還要填寫(xiě)免予稅額,即3%計(jì)稅的實(shí)際銷(xiāo)售額減去免稅額,也就是1%的實(shí)際銷(xiāo)售額,以此來(lái)計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)退的稅款。
拓展知識(shí):小規(guī)模納稅人適用的增值稅有四種:一是普通零稅率,二是免稅,三是減按3%計(jì)稅,四是差額稅,其中普通零稅率和免稅是小規(guī)模納稅人除外的稅收優(yōu)惠政策,減按3%計(jì)稅是小規(guī)模納稅人可以享受到的稅收減讓政策,而差額稅則是指小規(guī)模納稅人實(shí)際繳納的增值稅額減去其應(yīng)繳稅額的差額,由國(guó)家補(bǔ)貼給小規(guī)模納稅人。
2023 01/30 11:34
閱讀 440