免費(fèi)問答

(1)首先，12月份的損益類賬戶總余額為90218.50元，分別為：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90000元、稅金及附加688.50元、其他業(yè)務(wù)收入20000元、營(yíng)業(yè)外收入3218.50元、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80280元、其他業(yè)務(wù)成本16000元、銷售費(fèi)用1000元、管理費(fèi)用9250元和財(cái)務(wù)費(fèi)用300元、營(yíng)業(yè)外支出1200元。根據(jù)以上賬單，我們可以計(jì)算出12月份華遠(yuǎn)公司的利潤(rùn)總額為：90218.50-80280-16000-1000-9250-300-1200=9559.50元。 (2)按照規(guī)定，所得稅率為25%，12月份有關(guān)華遠(yuǎn)公司的利潤(rùn)總額為9559.50元，則該月所得稅額為：9559.50×25%=2389.87元，將所得稅2389.87元結(jié)轉(zhuǎn)到所得稅賬戶，就完成了按12月份利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅的程序。 拓展知識(shí)：結(jié)轉(zhuǎn)損益賬戶其實(shí)就是將當(dāng)月未支出剩余的部分結(jié)轉(zhuǎn)到下一月，從而盡快實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分配。從財(cái)務(wù)角度來看，公司有義務(wù)按利潤(rùn)（以及負(fù)債）實(shí)現(xiàn)結(jié)轉(zhuǎn)，以求確保其賬戶的一致性和完整性。一般來說，公司可以在每月月末進(jìn)行損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)，但也要注意不要過早地將預(yù)收賬款結(jié)轉(zhuǎn)，以免影響財(cái)務(wù)決策。