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公司020年12月有關(guān)賬戶如下，主營業(yè)務(wù)收入13萬元，其他業(yè)務(wù)收入1700元，營業(yè)外收入1200元，主營業(yè)務(wù)成本4萬元，其他業(yè)務(wù)成本700元，稅金及附加600元，銷售費用500元，管理費用500元，財務(wù)費用百百元，營業(yè)外支出10200元，所得稅稅率25%，做出期末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄。
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期本結(jié)轉(zhuǎn)的所得稅費用的會計分錄應(yīng)從收入、費用、稅金和損益四個科目來進(jìn)行確定：
1.從收入科目計提：(科目代碼：410) 應(yīng)交稅費-所得稅= 13萬元×25%×1/12 =31250元(貸方)
2.從費用科目計提：(科目代碼:513)應(yīng)交稅費-所得稅= 31250元（借方）
3.從稅金、附加賬戶計提：(科目代碼：2211)應(yīng)交稅費- 所得稅=31250元（借方）
4.從其他收入科目計提：(科目代碼：1402)所得稅費用=31250元（貸方）
綜上所述，結(jié)轉(zhuǎn)期末所得稅費用的會計分錄為：應(yīng)交稅費-所得稅（410、513、2211）31250元，所得稅費用（1402）31250元。
拓展：所得稅費用按照稅率確定，通常情況下，正常納稅人按核定的稅率計提，例如上述案例中，采用25%的企業(yè)所得稅稅率計提。
2023 01/20 10:00
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