免費問答

大明公司2018年1月1日向銀行借入6000000元，年利率為9%，期限3個月，到期后本息一次性償還。6月5日，大明公司銷售產(chǎn)品一批，銷售價格500000元（不含增值稅），成本300000元，該產(chǎn)品屬于應納資源稅的產(chǎn)品，應納資源稅稅率為10%，應納增值稅稅率為17%，產(chǎn)品發(fā)出時尚未收到款項，但7月5日收到款項存入開戶行。 以上業(yè)務(wù)產(chǎn)生的稅務(wù)費用主要有：應繳增值稅、應繳資源稅及利息支出所繳納的利息所得稅。具體而言，應繳增值稅=銷售價格*增值稅稅率，即=500000*17%=85000；應繳資源稅=銷售價格*資源稅稅率，即=500000*10%=50000；利息支出所繳納的利息所得稅=借款利息*20%，即=6000000*9%*3/12*20%=9000。 拓展知識：根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》，借款利息所得稅稅率為20%，若是小規(guī)模納稅人，則可以享受5%或10%的稅率；若按照小規(guī)模納稅人稅率繳納利息所得稅，則需要補助部分額外費用，即?=（20%-5%或10%）*6000000*9%*3/12。