免費(fèi)問答

A公司在2017年7月份發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： (1)在3日，銷售A產(chǎn)品300件，銷售單階200元款項(xiàng)已收存銀行，此筆營(yíng)收應(yīng)納增值稅= 300*200*17% = 10200元; (2)8日，銷售B產(chǎn)品600件，銷售單階500元，款項(xiàng)尚未收到，即當(dāng)月未發(fā)生增值稅納稅義務(wù); (3)10日，以銀行存款支對(duì)業(yè)務(wù)招詩(shī)費(fèi)3900元，此筆費(fèi)用無(wú)須納稅; (4)15日，用轉(zhuǎn)賬支票同希望工程捐款20000元，此筆捐款無(wú)須繳納增值稅; (5)31日，一次結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品的成本，A產(chǎn)品單應(yīng)成本120元，B產(chǎn)品單位成本450元，此筆成本無(wú)須繳納增值稅; (6)31日，計(jì)提本月短期借款利息1500元，此筆利息無(wú)須繳納增值稅。 以上為A公司2017年7月份發(fā)生的業(yè)務(wù)情況，可以看出，當(dāng)月只有第一筆銷售產(chǎn)品的營(yíng)收代繳稅。 拓展知識(shí)： 在工商企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外，一般情形下還會(huì)發(fā)生一些特殊性質(zhì)的業(yè)務(wù)，例如：捐贈(zèng)、贈(zèng)與、采用股份發(fā)放利潤(rùn)分紅、發(fā)行投資品等，這些特殊性質(zhì)的業(yè)務(wù)是可以免征增值稅的，但有一定的條件要求。