免費(fèi)問答

當(dāng)企業(yè)發(fā)生退貨時(shí)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條規(guī)定，企業(yè)可將其所得稅法實(shí)施條例第二十九條規(guī)定的有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣出口貨物的進(jìn)口關(guān)稅、出口環(huán)節(jié)的進(jìn)口增值稅、出口環(huán)節(jié)的出口增值稅。 此外，企業(yè)在發(fā)生退貨時(shí)，還可抵扣其進(jìn)口貨物的出口關(guān)稅、租賃貨物的出口增值稅等，但因其進(jìn)口貨物抵扣其出口增值稅不予抵扣。 企業(yè)發(fā)生退貨時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額不需要轉(zhuǎn)出。企業(yè)可根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣其有關(guān)的稅費(fèi)，以減少企業(yè)的稅負(fù)，提高其稅收利益。同時(shí)，企業(yè)還可以把進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)到下一稅款期間。 拓展知識(shí)：企業(yè)發(fā)生退貨時(shí)，可以申請(qǐng)自行納稅的企業(yè)逆向抵借方式，即利用原有的稅額減免稅，企業(yè)在抵扣時(shí)除了進(jìn)項(xiàng)稅額之外，還可以利用未完成期初課稅金額和重新計(jì)算的抵扣金額進(jìn)行抵扣稅款。