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資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下所得稅的核算程序是按照財(cái)務(wù)報(bào)表的公式來實(shí)施的，而不是按照稅收的公式來實(shí)施的。首先，把資產(chǎn)負(fù)債表的本年度利潤(rùn)確認(rèn)，根據(jù)稅法確定該公司應(yīng)納稅的收入，例如將本年度利潤(rùn)-應(yīng)稅收入做差，具體稅率可以參照適用的稅收辦法；其次，根據(jù)當(dāng)季度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況，計(jì)算出當(dāng)季度的具體應(yīng)稅情況，包括企業(yè)收入、購(gòu)買的貨物和服務(wù)的數(shù)額，成本的數(shù)額，財(cái)產(chǎn)的使用，以及應(yīng)納稅的其他折舊金額等；最后，根據(jù)稅收辦法，確定公司的應(yīng)納稅收入，把各種費(fèi)用減去，確定企業(yè)實(shí)際納稅的數(shù)額。 拓展知識(shí)：一般來說，用于計(jì)算企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下所得稅的公式主要有三種：累計(jì)收入法、累積費(fèi)用法和總收入-總費(fèi)用法。累計(jì)收入法是指企業(yè)把總收入減去總費(fèi)用，剩余的數(shù)額即為企業(yè)應(yīng)納稅的收入，然后按照納稅規(guī)定的稅率來計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅數(shù)額。累積費(fèi)用法是指把本期的費(fèi)用減去本期的收入，剩余的數(shù)額即為企業(yè)應(yīng)納稅收入，再按照納稅規(guī)定的稅率來計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅數(shù)額?？偸杖?總費(fèi)用法是指把前幾期的總收入減去前幾期的總費(fèi)用，剩余的數(shù)額即為企業(yè)應(yīng)納稅收入，再按照納稅規(guī)定的稅率來計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅數(shù)額。