免費(fèi)問答

首先，3月發(fā)上個(gè)月工資，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)應(yīng)付職工薪酬為借方，應(yīng)付職工薪酬科目為貸方； 其次，3月社保繳費(fèi)，應(yīng)當(dāng)以應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)為借方，社會(huì)保險(xiǎn)支出科目為貸方； 最后，4月分發(fā)的3月工資扣除個(gè)人部分，應(yīng)當(dāng)以應(yīng)付職工薪酬-個(gè)人所得稅為借方，應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅為貸方。 這樣，在分錄上，可以由三幅分錄組成： （1）借：銀行賬戶 XXX 貸：企業(yè)應(yīng)付職工薪酬 XXX （2）借：企業(yè)應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn) XXX 貸：社會(huì)保險(xiǎn)支出 XXX （3）借：企業(yè)應(yīng)付職工薪酬-個(gè)人所得稅 XXX 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 XXX 拓展知識(shí)：職工薪酬分錄根據(jù)稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，一般可以分為6類： （1）勞務(wù)報(bào)酬，一般以借：應(yīng)付職工薪酬 ，貸：銀行賬戶； （2）工資補(bǔ)發(fā)，一般以借：應(yīng)付職工薪酬 ，貸：應(yīng)付職工薪酬月份； （3）福利支出，一般以借：福利費(fèi) ，貸：應(yīng)付職工薪酬； （4）社會(huì)保險(xiǎn)支出，一般以借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn) ，貸：社會(huì)保險(xiǎn)支出； （5）個(gè)人所得稅，一般以借：應(yīng)付職工薪酬-個(gè)人所得稅 ，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅； （6）備用金，一般以借：應(yīng)付職工薪酬-備用金 ，貸：備用金。