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賬務(wù)處理分為2個步驟： 第一步：借方400，貸方“其他應(yīng)收款400”。因上年多付班組長費400元，將400元從“應(yīng)付職工薪酬借方”中支出，記錄在“其他應(yīng)收款貸方”中，以表明這400元是作為多付班組長費使用的。 第二步：將400元從“其他應(yīng)收款”貸方回沖到“應(yīng)付職工薪酬借方”，同時記錄400元到“管理費貸方”，以表明400元是用于補償上年多付班組長費的。 總而言之，賬務(wù)處理應(yīng)該是：借：應(yīng)付職工薪酬400；貸：其他應(yīng)收款400；借：應(yīng)付職工薪酬400；貸：管理費-400。 拓展知識：賬務(wù)處理的基本原則是，首先確認(rèn)原始事實，根據(jù)核算的內(nèi)容和業(yè)務(wù)憑證，填寫賬簿、憑證，再開展核算，將各科目賬明細(xì)賬中登記的有效業(yè)務(wù)情況，正確、準(zhǔn)確地處理一致，保證正確性和完整性。