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企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理分錄是： 1、已交企業(yè)所得稅賬戶(hù)：當(dāng)有企業(yè)所得稅應(yīng)繳納的時(shí)候，需要將稅款從該企業(yè)的現(xiàn)金賬戶(hù)中支付至企業(yè)所得稅賬戶(hù)，在記賬時(shí)，發(fā)生該項(xiàng)支付，現(xiàn)金減少，已交企業(yè)所得稅賬戶(hù)增加； 2、應(yīng)交企業(yè)所得稅賬戶(hù)： 企業(yè)要按照當(dāng)期應(yīng)交稅款的金額，將稅款支付至?xí)?jì)科目“應(yīng)交企業(yè)所得稅”賬戶(hù)，發(fā)生一筆支出，現(xiàn)金減少，應(yīng)交企業(yè)所得稅賬戶(hù)增加。 拓展知識(shí)：在進(jìn)行企業(yè)所得稅賬務(wù)處理分錄時(shí)，還需注意以下幾點(diǎn)： 1、應(yīng)收與應(yīng)付的差額：企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳納應(yīng)當(dāng)以實(shí)際已經(jīng)支付的金額減去實(shí)際已經(jīng)應(yīng)收的金額，得出本期企業(yè)所得稅應(yīng)繳納總額； 2、稅金計(jì)算：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)繳納時(shí)，需要考慮當(dāng)前的企業(yè)所得稅有關(guān)的稅率、扣稅憑證、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策等； 3、稅金繳納的期限：企業(yè)所得稅繳納的期限是按照月度繳款的，需要按時(shí)繳納，超過(guò)期限會(huì)有處罰。