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增值稅分錄是指企業(yè)在開具專票時，根據(jù)國家稅務(wù)局的規(guī)定，以賬簿的形式對發(fā)生的稅費進行折舊、分?jǐn)?、計提等變動過程中的金額進行分錄。 一般來說，公司自己出的費用，應(yīng)在“資產(chǎn)”科目中記為借方，如采購材料、加工費、折舊等；增值稅則應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目中記為貸方，稅金科目分“營業(yè)稅金”和“增值稅”，屬于增值稅則記入增值稅科目；同時，在“銀行存款”科目中記為貸方，表示稅款已結(jié)算給稅務(wù)局。 以上就是關(guān)于企業(yè)開具專票季報時繳納增值稅分錄的詳細(xì)說明。 拓展知識：企業(yè)開具專票季報時，除了繳納增值稅外，還需要支付附加稅和社會保險費用，這也都是企業(yè)必須繳納的稅收，所以在開具專票季報時，企業(yè)必須把這些費用都考慮在內(nèi)，以確保稅收能及時繳納。