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一般情況下，小規(guī)模5月份開(kāi)具的專票，應(yīng)在當(dāng)月繳納稅款，在分錄中應(yīng)當(dāng)記錄： 1. 借：應(yīng)收稅款 2. 貸：銀行存款 具體的稅款繳納流程和要求，應(yīng)及時(shí)參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)的規(guī)定做出相應(yīng)的操作。另外，在季報(bào)的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳相應(yīng)的稅款，記錄： 1. 借：應(yīng)交稅款 2. 貸：銀行存款 因此，在進(jìn)行稅款繳納的過(guò)程中，要注意不同月份應(yīng)該作出相應(yīng)的調(diào)整，以準(zhǔn)確繳納稅款。 拓展知識(shí)：特殊情況，比如某月沒(méi)有發(fā)票，但稅款需要繳納，可以用做減少進(jìn)項(xiàng)稅額的方式填補(bǔ)，在分錄中可以簡(jiǎn)單地記錄： 1. 借：應(yīng)交稅款 2. 貸：減少進(jìn)項(xiàng)稅額