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老師，小規(guī)模的5月份開了專票，但是是在季報的時候才繳納稅款，那分錄怎么寫
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一般情況下，小規(guī)模5月份開具的專票，應在當月繳納稅款，在分錄中應當記錄：
1. 借：應收稅款
2. 貸：銀行存款
具體的稅款繳納流程和要求，應及時參照當?shù)囟悇詹块T的規(guī)定做出相應的操作。另外，在季報的時候，應當補繳相應的稅款，記錄：
1. 借：應交稅款
2. 貸：銀行存款
因此，在進行稅款繳納的過程中，要注意不同月份應該作出相應的調整，以準確繳納稅款。
拓展知識：特殊情況，比如某月沒有發(fā)票，但稅款需要繳納，可以用做減少進項稅額的方式填補，在分錄中可以簡單地記錄：
1. 借：應交稅款
2. 貸：減少進項稅額
2023 01/13 01:06
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