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老師您好,請問企業(yè)所得稅匯算清繳時候,小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,這個應(yīng)該填寫哪張表格啊?

84784999| 提問時間:2023 01/28 20:38
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
企業(yè)所得稅匯算清繳時,小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,應(yīng)填寫稅務(wù)機關(guān)提供的《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表》,表中的字段“本期應(yīng)補(退)稅額”填寫到“減按25%計入應(yīng)納稅所得額”,該字段在表中的位置在第十一行最右邊;在第十三行的“本期實際繳納的稅額”,填寫應(yīng)按20%的稅率繳納的企業(yè)所得稅。 拓展知識:從 2015 年 1 月 1 日起,稅收優(yōu)惠政策對小型微利企業(yè)進一步實施,年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,這樣可以更好的減少企業(yè)的稅負。
2023 01/28 20:44
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