免費(fèi)問答

對(duì)于一般納稅人，7月份收了三萬(wàn)元，開了普通發(fā)票，11月份退給對(duì)方的，可以按照以下步驟操作： 1. 應(yīng)當(dāng)在11月份當(dāng)月登記進(jìn)項(xiàng)，在月底申報(bào)當(dāng)月的增值稅納稅申報(bào)表上填報(bào)。進(jìn)項(xiàng)的增值稅銷項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅額為0，減掉本月應(yīng)交稅額。 2. 依據(jù)《增值稅征收管理法》第三十四條的規(guī)定，發(fā)票的購(gòu)買方有權(quán)反映出發(fā)票的真實(shí)內(nèi)容，即可以貼票，改票。所以在11月份，需要將7月份發(fā)票貼票或改票，完成三萬(wàn)元的退票登記反映。 3. 同時(shí)，根據(jù)《增值稅發(fā)票管理辦法》第十六條的規(guī)定，發(fā)票退還后，需要按照規(guī)定的時(shí)間及渠道報(bào)歸管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。這需要期待著稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理結(jié)果，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)不予回收，那么發(fā)票仍然要留存，出現(xiàn)在最終報(bào)稅表中。 拓展知識(shí)：普通發(fā)票是我國(guó)主要稅務(wù)憑證，更加注重對(duì)交易過(guò)程及實(shí)際支付情況的記載，以作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí)的重要依據(jù)。所以當(dāng)發(fā)票出現(xiàn)變更時(shí)，我們應(yīng)當(dāng)處理得當(dāng)，依法登記準(zhǔn)確反映發(fā)票的真實(shí)情況，避免因?yàn)榘l(fā)票問題給納稅義務(wù)帶來(lái)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。