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本月做賬，需要結(jié)轉(zhuǎn)上個月的銷項，需要做的分錄為： 借方：應(yīng)交稅金-未交增值稅 貸方：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交 上個月做分錄時是將多交增值稅轉(zhuǎn)移到本月，因此本月新做一筆末級科目“應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交”的借貸方向相反的分錄即可。 分錄如下： 借方：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交 貸方：應(yīng)交稅金-未交增值稅 關(guān)于轉(zhuǎn)出多交，是指企業(yè)在上個月應(yīng)交稅費，分配到賬上發(fā)現(xiàn)多交了費用，企業(yè)經(jīng)過查證，發(fā)現(xiàn)多交是由于企業(yè)上次結(jié)稅時未及時計算少交的情況，因此多交的部分轉(zhuǎn)移到本月結(jié)算。