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實(shí)務(wù)
問題已解決
寫出下列業(yè)務(wù)的分錄：115、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020 年至 2021 年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2020 年 6 月 1 日，購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備并交付行政管理部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 95 萬元，增值稅稅額為 12.35 萬元，發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，全部款項(xiàng)已通過銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為 12年，預(yù)計(jì)凈殘值為7萬元，采用直線法計(jì)提折舊。 （2）2021 年 1 月至 6 月，企業(yè)將該設(shè)備經(jīng)營出租，每月取得不含稅租金收入 1 萬元，增值稅稅額為0.13萬元，款項(xiàng)以銀行存款收訖，租賃期結(jié)束仍交行政管理部門使用。（3）2021 年 8 月，企業(yè)對該設(shè)備進(jìn)行日常維修，發(fā)生不含稅維修費(fèi)用 0.8萬元。 寫出下列分錄：（1）寫出購進(jìn)設(shè)備相關(guān)會(huì)計(jì)分錄；（2）寫出每個(gè)月計(jì)提折舊的分錄；（3）寫出2021 年 1 月至 6 月每個(gè)月收到租金的分錄；（4）寫出日常維修的分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
（1）購進(jìn)設(shè)備相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款 95 萬元
貸：固定資產(chǎn) 95 萬元
貸：增值稅應(yīng)納稅額 12.35 萬元
（2）每個(gè)月計(jì)提折舊的分錄：
借：折舊費(fèi) 95 萬元/12 = 7.91 萬元
貸：固定資產(chǎn) 95 萬元/12 = 7.91 萬元
（3）2021 年 1 月至 6 月每個(gè)月收到租金的分錄：
借：銀行存款 1 萬元
貸：租賃收入 1 萬元
貸：增值稅應(yīng)納稅額 0.13 萬元
（4）日常維修的分錄：
借：維修費(fèi) 0.8 萬元
貸：應(yīng)付賬款 0.8 萬元
拓展知識(shí)：無論企業(yè)是因購進(jìn)資產(chǎn)，做出租還是進(jìn)行維修，都需要將取得的稅額用于抵減應(yīng)納稅款，保證企業(yè)正常實(shí)行稅收中和。同時(shí)，企業(yè)可以根據(jù)自身情況把銀行存款和應(yīng)付賬款等有形資產(chǎn)用于稅收減免，可以有效降低企業(yè)的稅負(fù)。
2023 01/28 14:51
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