免費(fèi)問(wèn)答

您提到的是2021年之前的賬務(wù)，在這里有幾點(diǎn)需要注意： 1. 電費(fèi)不屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)該是費(fèi)用。 2. 給電力局預(yù)交電費(fèi)時(shí)，借貸科目應(yīng)換另外一種，借：應(yīng)付賬款，貸：銀行存款。 3. 收到商戶電費(fèi)，應(yīng)改為：借：應(yīng)收賬款，貸：現(xiàn)金。 調(diào)賬的步驟如下： 1.給電力局預(yù)交電費(fèi)時(shí)，原來(lái)借：預(yù)付賬款，貸：銀行存款，現(xiàn)在需要調(diào)整為：借：應(yīng)付賬款，貸：銀行存款，此時(shí)應(yīng)付賬款增加，銀行存款減少。 2.收到商戶電費(fèi)，原來(lái)借：現(xiàn)金，貸：預(yù)收賬款，現(xiàn)在需要調(diào)整為： 借：應(yīng)收賬款，貸：現(xiàn)金，此時(shí)應(yīng)收賬款增加，現(xiàn)金減少。 3.年末，原來(lái)借：預(yù)收賬款-電費(fèi) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，現(xiàn)在需要調(diào)整為：借：預(yù)收賬款-電費(fèi)及費(fèi)用 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)付賬款，此時(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加，應(yīng)付賬款增加。 以上就是調(diào)帳的步驟，需要注意的是，調(diào)帳后要經(jīng)過(guò)審計(jì)部門(mén)的審計(jì)，確保調(diào)帳準(zhǔn)確、合規(guī)。另外，由于賬務(wù)的調(diào)整可能引起稅務(wù)的變化，所以也需要向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)報(bào)告。