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企業(yè)匯算清繳時，需要計提企業(yè)所得稅。一般采用收入全額扣除法，計提所得稅時，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期實際發(fā)生的收入全部抵扣后，再根據(jù)稅率計算應(yīng)納稅所得額，按照稅率計算應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅。 完整的企業(yè)所得稅的分錄如下： 1. 應(yīng)交稅費：借：稅金及附加（應(yīng)交稅費） 貸：應(yīng)交稅金 2. 應(yīng)付職工薪酬：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)繳稅金及附加 3. 所得稅：借：應(yīng)繳稅金及附加 貸：所得稅 企業(yè)所得稅計算公式為：應(yīng)繳稅款=應(yīng)稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)。 拓展：所得稅計提時，除了計算應(yīng)納稅額外，還包括納稅義務(wù)人和被征稅人的核定，以及憑證的開具等程序。其中，定期定期計提的所得稅需要定期報稅，核定稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅義務(wù)人及被征稅人時，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地確定納稅義務(wù)人及被征稅人身份，并準(zhǔn)確地計算所得稅金額。