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如果是一般納稅人的小規(guī)模專票增值稅，在月末的時(shí)候，首先要做的就是按照《增值稅納稅申報(bào)表》（國(guó)稅函[2012]188號(hào)）要求，完善表格，將月末收入和結(jié)轉(zhuǎn)收入登記到《銷售額及購(gòu)進(jìn)額明細(xì)表》上。其次，根據(jù)銷售額及購(gòu)進(jìn)額明細(xì)表，再按照一般納稅人小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)增值稅程序（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第107號(hào)），在《增值稅納稅申報(bào)表》上將本月銷售額和購(gòu)進(jìn)額和本期應(yīng)稅銷售額和稅額登記準(zhǔn)確；最后，根據(jù)銷售額及購(gòu)進(jìn)額明細(xì)表，計(jì)算月末專票結(jié)轉(zhuǎn)增值稅金額，并將其登記在《增值稅納稅申報(bào)表》上。 對(duì)于準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人增值稅的企業(yè)，結(jié)轉(zhuǎn)前最好先進(jìn)行小規(guī)模納稅人增值稅的準(zhǔn)確性核算，看看是否與實(shí)際收入和稅金的數(shù)額一致，這樣可以確保結(jié)轉(zhuǎn)正確有效。此外，還需要注意，小規(guī)模納稅人增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)是以月為單位的，不能跨月進(jìn)行，也不能憑空擬定期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅數(shù)額。