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當(dāng)企業(yè)準(zhǔn)備結(jié)賬時(shí)，如果早已按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的預(yù)繳方式預(yù)交企業(yè)所得稅，但沒(méi)有從本期收入中按時(shí)計(jì)提，則在結(jié)賬時(shí)可以進(jìn)行計(jì)提，將預(yù)交企業(yè)所得稅從借用應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅貸方銀行存款轉(zhuǎn)為貸方繳稅用途；同時(shí)，從應(yīng)抵扣預(yù)繳稅款中貸方增加一項(xiàng)貸方應(yīng)抵扣預(yù)繳稅款。此外，企業(yè)在計(jì)提時(shí)應(yīng)當(dāng)將預(yù)繳稅款計(jì)提金額計(jì)入企業(yè)本期的企業(yè)所得稅費(fèi)用中。 企業(yè)結(jié)賬時(shí)另一方面，應(yīng)用應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅貸方銀行存款貸方應(yīng)抵扣預(yù)繳稅款，以減少可供抵扣的預(yù)繳稅款，以確定最終應(yīng)繳稅額。 拓展知識(shí)：稅收計(jì)提 是指企業(yè)在業(yè)務(wù)收入發(fā)生時(shí)，根據(jù)稅收法規(guī)，將預(yù)計(jì)應(yīng)交稅費(fèi)計(jì)提到本期收入中。這種計(jì)提規(guī)則適用于各種稅種，包括消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、增值稅、財(cái)產(chǎn)稅和捐贈(zèng)稅等稅種。