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當企業(yè)準備結賬時，如果早已按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的預繳方式預交企業(yè)所得稅，但沒有從本期收入中按時計提，則在結賬時可以進行計提，將預交企業(yè)所得稅從借用應交稅費——企業(yè)所得稅貸方銀行存款轉為貸方繳稅用途；同時，從應抵扣預繳稅款中貸方增加一項貸方應抵扣預繳稅款。此外，企業(yè)在計提時應當將預繳稅款計提金額計入企業(yè)本期的企業(yè)所得稅費用中。 企業(yè)結賬時另一方面，應用應交稅費——企業(yè)所得稅貸方銀行存款貸方應抵扣預繳稅款，以減少可供抵扣的預繳稅款，以確定最終應繳稅額。 拓展知識：稅收計提 是指企業(yè)在業(yè)務收入發(fā)生時，根據(jù)稅收法規(guī)，將預計應交稅費計提到本期收入中。這種計提規(guī)則適用于各種稅種，包括消費稅、企業(yè)所得稅、增值稅、財產稅和捐贈稅等稅種。