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老師 ，當月發(fā)生的的進項稅額1245195.88（本年累計11126457.04）（借方余額是26052444.99），銷項稅額是（當月發(fā)生1763513.34）貸方余額是25796910.60，結轉(zhuǎn)銷項稅怎么結轉(zhuǎn)呢？分錄 到底用的是哪個數(shù)字呢之前都沒結轉(zhuǎn)過銷項進項。
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結轉(zhuǎn)銷項稅是指企業(yè)在報稅時，將本期購進的商品，服務的銷項稅額結轉(zhuǎn)到下一期的稅金中。
結轉(zhuǎn)銷項稅分錄：
（1）借方記購進商品、接受服務的銷項稅額（當期發(fā)生的銷項稅額）；
（2）貸方記銷項稅額結轉(zhuǎn)（貸方余額25796910.60）。
另外，要注意，在結轉(zhuǎn)銷項稅時，要把企業(yè)進項稅額也考慮進來，以防止稅收負擔。如果企業(yè)本期發(fā)生的進項稅額（1245195.88）大于本期發(fā)生的銷項稅額（1763513.34），那么只需結轉(zhuǎn)本期發(fā)生的銷項稅額，而不需要結轉(zhuǎn)企業(yè)本期發(fā)生的進項稅額。這樣可以讓企業(yè)減少稅收負擔，節(jié)約稅收成本。
2023 01/27 16:39
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