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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師 2020年十二月做了成本170萬的預(yù)估，2021年5月份，收到該成本票。(沖紅原來，然后做了藍(lán)字)，并完成2020年匯算清繳，后面繼續(xù)收到該公司開來的成本票，經(jīng)檢查，2021年5月收到的成本票實(shí)際為17萬，會計看成170萬，后票收到的成本票，其實(shí)是補(bǔ)未開完的票，請問2021年匯算清繳要怎樣處理。
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處理這筆成本票的記賬方法應(yīng)該是：首先，2020年的匯算清繳要對之前的170萬的預(yù)估進(jìn)行調(diào)整，把原來的170萬減去實(shí)際收到的17萬，即153萬作為2020年的匯算清繳金額；緊接著，再新增一條2017年開出的17萬，及2021年開出的17萬，分別記賬為應(yīng)收賬款，同時記17萬的貸方。最后，把這筆賬款納入2021年的匯算清繳。
拓展知識：匯算清繳是納稅人申報不同時期的全部稅費(fèi)，包括應(yīng)繳稅費(fèi)和已繳稅費(fèi)，以及已交金額的結(jié)算和清算。在匯算清繳過程中，應(yīng)當(dāng)檢查是否發(fā)生重大差錯，如發(fā)現(xiàn)重大差錯，應(yīng)及時應(yīng)稅修正，并重新繳納應(yīng)稅款項(xiàng)。
2023 01/27 14:57
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